+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Рассчитать суммы ежемесячных амортизационных начислений нелинейным методом

Рассчитать суммы ежемесячных амортизационных начислений нелинейным методом

Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества по налогу на прибыль. При нелинейном методе способе норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной восстановительной стоимости. За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно — с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем. Нелинейный метод определен в статье Нелинейный метод амортизации может применяться для налога на прибыль организаций. Нелинейный метод амортизации не может применяться в бухучете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как считать амортизацию

Содержание страницы Что подлежит, а что не подлежит амортизации Существующие способы начисления амортизации Линейный способ начисления основных средств Нелинейные методы начисления амортизации. Все основные средства предприятия постепенно уменьшаются в стоимости, перенося ее на выпускаемую продукцию или оказываемые услуги.

Этот процесс называется амортизацией. Суммы, на которые снижается стоимость основных средств — амортизируемые суммы — подлежат строгому учету, поскольку производится их списание. Это важнейшая часть финансовой политики организации. Процесс этот не может происходить произвольно, амортизационные списания четко оговорены в налоговом законодательстве ст. Способы начисления амортизационных сумм и специфику их применения рассматриваем ниже.

Амортизируемыми основными фондами признается такое имущество, которое принадлежит бизнесмену на правах собственности, своим использованием приносят ему прибыль, призваны служить более 12 месяцев и изначально стоят дороже 40 тыс.

Таковым имуществом могут быть как материальные активы, так и интеллектуальная собственность. Не амортизируются те фонды, которые с течением оставляют неизменными не только свое первоначальное состояние, но и стоимость. Вернее, стоимость может меняться, но этот процесс не связан с износом в результате использования, поэтому не может быть сочтен амортизацией.

К ним относятся:. Все способы вычисления амортизационных сумм, разрешенные к применению Налоговым Кодексом Российской Федерации, можно разделить на две группы:. Выбрав один из способов для начисления амортизационных остатков, предприниматель должен использовать его для одной и той же группы фондов или для конкретного объекта в течение всего периода, отведенного для их полезного использования. Тот или иной способ налогоплательщик вправе выбирать самостоятельно, только необходимо обосновать свой выбор, закрепив его в учетных документах фирмы.

Если предприниматель решит изменить выбранный метод начисления, он может сделать это только по окончании действующего налогового периода. Если производится смена с одного из нелинейных методов начисления амортизации на линейный, следует помнить, что этого нельзя предпринимать чаще, нежели 1 раз в 5 лет. Самый популярный и распространенный метод для исчисления амортизационных сумм, по данным статистики, его практикуют около трех четвертей всех российских предприятий.

Он самый несложный в применении на практике. Если даже для некоторых видов основных средств предприниматель избрал нелинейные методы начисления, линейный способ обязан им применяться для списания амортизационных остатков с таких групп ОС:.

Сущность линейного метода — снятие амортизационных средств в равных частях в течение всего периода, установленного для полезной эксплуатации объекта.

Начинается отсчет с первоначальной стоимости конкретного основного средства, отраженной в отчетных документах: это та сумма, которая была затрачена на приобретение данного актива. Если его переоценивали, то учитывать как первоначальную нужно восстановленную стоимость. Целесообразность применения линейного метода обусловлена преобладающим фактором времени, и не фактического или морального износа основных активов.

Норма отчислений является процентом от первоначальной или восстановленной стоимости донного основного средства. Ее определяют таким образом:. ООО в год приобрело вычислительную технику, которая стоила 15 тыс. Срок службы, установленный производителем и принадлежностью к амортизационной группе — 5 лет.

До 0 руб. Вполне возможно, что она продолжает работать и останется работоспособной еще длительное время, и ее вполне можно продать по реальной цене. Нелинейные способы позволяют списывать амортизацию неравномерно. Иногда предпринимателю выгоднее снять основные затраты на приобретение основных средств в первые годы их использования.

Нелинейные методы не применяют к объектам по отдельности, он используется для вычисления амортизации активов, принадлежащих к одинаковым амортизационным группам. Баланс каждой группы в сумме становится меньше с каждым месяцем использования основных средств на то число, которое установлено для этой группы — коэффициента ускорения.

Данный коэффициент устанавливается законодательно, но есть некоторые ограничения, например, активные объекты основных средств, взятые в лизинг, не могут быть амортизируемы с коэффициентом больше 3.

После достижения этого показателя каждый месяц стоимость группы ОС снижается на сумму, которую вычисляют, разделив остаток суммы на количество оставшихся до конца срока полезной эксплуатации месяцев ст. Для вычисления амортизации способом уменьшаемого остатка нужно знать остаточную стоимость объекта на начало года в первый год эксплуатации это будет первоначальная стоимость актива и вычислить амортизационную норму с учетом коэффициента ускорения.

Формула для вычисления:. Фабрика приобрела деревообрабатывающий станок за руб. Коэффициент ускорения для этой группы амортизации составляет 2. Это и будет сумма, списываемая от остаточной стоимости на начало года:. К концу 10 года службы станка его остаточная стоимость не будет равна 0, а составит неснятый остаток, который уже не удастся списать. Тем не менее, основная стоимость данного актива оказалась списанной уже в первые годы его эксплуатации, что перекрывает значительно перекрывает стоимость неснимаемого остатка.

Они несколько сложнее для вычислений, поэтому применяются реже, тем не менее, иногда выбираются предпринимателями для начисления амортизации. Этот способ по принципу близок к методу уменьшаемого остатка, но позволяет не оставлять несписываемой суммы. Этот метод эффективнее применять, где амортизация в большей степени зависит от частоты использования основного средства например, при добыче полезных ископаемых и т.

У меня такой вопрос! У организации нелинейный способ начисления амортизации, то есть с амортизационные группы. Но у нас есть сооружение, относящееся к 9 амортизационной группе! Как быть? Как в этом случае рассчитывается амортизация? Расписка пишется в произвольной форме, но основную информацию, которую нужно в нее включить: Я Писать служебную записку на имя директора, что бригадир не соблюдает нормы и правила охраны труда на рабочем Я работаю в воинской части.

И все. Итого руб. И доплачивают Главная Основные средства Способы начисления амортизации основных средств. Содержание страницы. Что подлежит, а что не подлежит амортизации Существующие способы начисления амортизации Линейный способ начисления основных средств Нелинейные методы начисления амортизации. Теги по теме. Комментарии 1. Отменить ответ.

Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте.

Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь.

Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.

У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

С вопросами начисления амортизации сталкивается каждое предприятие, которое приобретает и учитывает в бухгалтерском учете основные средства. Многие компании заинтересованы в том, чтобы как можно скорее отнести стоимость приобретенных основных средств в состав расходов.

Выбор того или иного варианта требуется прописать в учетной политике компании. Рассматриваемый в этой статье вариант характеризуется вычислением износа по сформированной на основании срока полезного использования группе, а не по каждому инвентарному номеру. Принадлежность к той или иной категории определяется на основании п.

Этот вариант вычисления износа также позволяет использовать амортизационную премию для минимизации первоначальной стоимости. Подробнее см. Амортизацию ОС можно начислять с учетом повышающего коэффициента. В этом случае срок полезного использования актива уменьшается. Одновременно к норме амортизации можно применять только один повышающий коэффициент.

О порядке применения ускоренной амортизации см. Как отразить амотризацию в декларации по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и переходите к Готовому решению бесплатно.

Нелинейный метод начисления амортизации носит более упрощенный характер расчета, так как износ рассчитывается по группе объектов, а не отдельно по каждому основному средству. Однако есть случаи, когда нелинейный метод применить невозможно. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Нелинейный метод начисления амортизации пример применения которого будет рассмотрен в данной статье представляет собой возможный вариант определения износа по объектам основных средств.

Признаки и требования ведения учета с его использованием отражены в ст. Рассмотрим алгоритм начисления амортизации нелинейным способом. Порядок применения нелинейного метода Основные формулы, необходимые для расчета амортизации Пример применения нелинейного метода Итоги. Порядок применения нелинейного метода Ст.

При этом его нельзя применять к объектам из 8, 9 и й групп по: зданиям; НМА; сооружениям; передаточным устройствам; объектам, используемым при поиске углеводородного сырья на новом морском месторождении. Суммарный баланс далее СБ — остаточная стоимость, имеет тенденцию: Возрастать — при постановке на учет новых объектов; при модернизации, достройке и дооборудовании п. Стремиться к нулю — при выбытии объекта п.

Пример применения нелинейного метода Компания закупила 13 марта 2 транспортных средства далее ТС. Период эксплуатации ТС — 60 месяцев.

Алгоритм действий для расчета за апрель: Смотрим амортизационную группу ТС: это группа 3. Норма амортизации по ней: 5,6. Компания приобрела 15 апреля 3 компьютера. Период эксплуатации компьютеров — 36 месяцев. Норма амортизации компьютеров: 8,8. В мае компания стала собственником небольшого помещения складского типа, находящегося в туристско-рекреационной зоне.

Период эксплуатации здания — месяцев. По учетной политике компании повышающий коэффициент — 1,5 подп. Алгоритм действий для расчета за июнь: Смотрим амортизационную группу здания: 7-я группа. Норму амортизации здания: 1,95 норма по НК РФ 1,3, увеличенная на повышающий коэффициент 1,5. Итоги Нелинейный метод начисления амортизации носит более упрощенный характер расчета, так как износ рассчитывается по группе объектов, а не отдельно по каждому основному средству.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Нелинейный метод амортизации (Налог на прибыль организаций)

Нелинейный метод амортизации — один из методов амортизации амортизируемого имущества по налогу на прибыль. При нелинейном методе способе норма амортизации применяется к остаточной, а не первоначальной восстановительной стоимости.

За счет этого, стоимость имущества списывается неравномерно — с уменьшением суммы амортизации с каждым последующим месяцем. Нелинейный метод определен в статье Нелинейный метод амортизации может применяться для налога на прибыль организаций.

Нелинейный метод амортизации не может применяться в бухучете. Из-за этого возникают разницы между налоговым и бухгалтерским учетом. Выбор метода амортизации отражается в учетной политике налогоплательщика. Допускается применение линейного или нелинейного методов амортизации для налога на прибыль.

Пример расчета амортизации при нелинейном методе и сравнение с линейным методом. Статья Нелинейный метод амортизации регулируется статьей Для налога на прибыль помимо нелинейного метода, может применяться линейный метод амортизации , который применяется большинством налогоплательщиков.

Нелинейный метод амортизации может применяться для амортизации амортизируемого имущества основные средства и нематериальные активы. В бухгалтерском учете нет аналога нелинейного метода амортизации. Поэтому, если налогоплательщик применяет нелинейный метод для налога на прибыль, то неизбежно возникают различия в расчете амортизации в сравнении с бухгалтерским учетом.

Если амортизация основных средств производится нелинейным способом, то недоначисленная амортизация при списании объекта не признается внереализационным расходом, а продолжает амортизироваться в установленном порядке пп.

Это один из недостатков нелинейного метода амортизации. Применение нелинейного метода амортизации может быть выгодным прибыльному налогоплательщику списать расходы раньше. Нелинейный метод амортизации тем более выгоден, чем выше инфляция. При высокой инфляции выгоднее сейчас получить отсрочку по уплате налога на прибыль за счет амортизации пока деньги дороги. Главный недостаток нелинейного метода — остающаяся часть стоимости на конец срока полезного использования при высокой инфляции обесценивается во времени.

Налогоплательщик должен в учетной политике установить один из двух методов амортизации амортизируемого имущества — линейный или нелинейный п. Налогового кодекса Российской Федерации. Амортизационная группа, суммарный баланс которой становится меньше 20 руб. Изменение метода начисления амортизации допускается с начала очередного налогового периода для налога на прибыль налоговый период — календарный год.

При этом налогоплательщик вправе менять метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. На год налогоплательщик установил нелинейный метод амортизации.

Перейти на линейный он будет вправе не раньше, чем с года. Если налогоплательщик выбрал нелинейный метод амортизации, то все равно он обязан использовать линейный метод в отношении - зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8 — 10 амортизационные группы п.

Следует обратить внимание, что в указанные амортизационные группы еще входят машины и оборудование. На них ограничение по методу амортизации не устанавливается может применяться нелинейный метод. Если налогоплательщик выбрал нелинейный метод амортизации, то он применяется ко всем объектам амортизируемого имущества за исключением, указанных выше п.

На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации, для каждой амортизационной группы подгруппы определяется суммарный баланс, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе подгруппе.

В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы подгруппы определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации п.

При появлении новых объектов основных средств или при увеличении стоимости объектов в связи капитальными вложениями в них первоначальная стоимость таких объектов или капитальных вложений увеличивает суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы. При этом первоначальная стоимость таких объектов включается в суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда они были введены в эксплуатацию п.

НК РФ. Суммарный баланс каждой амортизационной группы подгруппы ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе подгруппе амортизации. Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы подгруппы определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы подгруппы на начало месяца и норм амортизации, установленных настоящей статьей, по следующей формуле п.

НК РФ :. A — сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы подгруппы ;. При применении нелинейного метода применяются следующие нормы амортизации п. При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов п.

В случае, если в результате выбытия амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы был уменьшен до достижения суммарным балансом нуля, такая амортизационная группа подгруппа ликвидируется п.

Налогоплательщик приобрел два легковых автомобиля, которые относится к 3-й амортизационной группе срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет. Первоначальная стоимость одного автомобиля — 1 тыс. Других основных средств в 3-й амортизационной группе нет.

Сравним амортизацию при использовании нелинейного способа и при использовании линейного способа амортизации с установленным сроком полезного использования в 37 месяцев - минимальный срок полезного использования, который можно установить для 3-й амортизационной группы. Рассчитываем амортизацию по 3-й амортизационной группе, учитывая, что норма амортизации при нелинейном способе составляет 5,6.

Ниже приведен расчет амортизации для нелинейного способа. В строках "Итого" указана амортизация за год при использовании нелинейного способа. Также, для сравнения, указана амортизация за год при использовании линейного способа сумма амортизации в месяц составляет 40,54 тыс.

В 1-й год сумма амортизации при нелинейном методе составила тыс. Во 2-й год сумма амортизации при нелинейном методе составила тыс. В 3-й год сумма амортизации при нелинейном методе составила тыс. В начале 4-го года, по истечении 37 месяцев, при использовании нелинейного метода осталась подлежащая последующей амортизации сумма тыс. Эта сумма списывается и далее через амортизацию в примере дальнейший расчет амортизации не приведен.

Если бы налогоплательщик применял линейный метод амортизации, то на конец 37 месяцев сумма амортизации составила бы 1 тыс. При установлении налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения нелинейного метода начисления амортизации используется порядок начисления амортизации, установленный настоящей статьей.

На 1-е число налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации, для каждой амортизационной группы подгруппы определяется суммарный баланс, который рассчитывается как суммарная стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе подгруппе , в порядке, установленном статьей настоящего Кодекса с учетом положений настоящей статьи.

В дальнейшем суммарный баланс каждой амортизационной группы подгруппы определяется на 1-е число месяца, для которого определяется сумма начисленной амортизации, в порядке, установленном настоящей статьей.

Для амортизационных групп и входящих в их состав подгрупп суммарный баланс определяется без учета объектов амортизируемого имущества, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса.

По мере ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества первоначальная стоимость таких объектов увеличивает суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы. При этом первоначальная стоимость таких объектов включается в суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда они были введены в эксплуатацию. При изменении первоначальной стоимости основных средств в соответствии с пунктом 2 статьи настоящего Кодекса в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объектов суммы, на которые изменяется первоначальная стоимость указанных объектов, учитываются в суммарном балансе соответствующей амортизационной группы подгруппы.

Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы подгруппы определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы подгруппы на начало месяца и норм амортизации, установленных настоящей статьей, по следующей формуле:.

В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации:. Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты арендованных основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации и амортизация по которому начисляется нелинейным методом в соответствии со статьей настоящего Кодекса, начинается у арендодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, у арендатора - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.

Начисление амортизации по амортизируемому имуществу в виде капитальных вложений в объекты полученных по договору безвозмездного пользования основных средств, которое в соответствии с настоящей главой подлежит амортизации и амортизация по которому начисляется нелинейным методом в соответствии со статьей настоящего Кодекса, начинается у организации-ссудодателя с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию, у организации-ссудополучателя - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором это имущество было введено в эксплуатацию.

Начисление амортизации по объектам, амортизация по которым начисляется нелинейным методом, исключенным из состава амортизируемого имущества в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса, прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем исключения данного объекта из состава амортизируемого имущества.

При этом суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость указанных объектов.

При прекращении договора безвозмездного пользования и возврате объектов амортизируемого имущества налогоплательщику, а также при расконсервации, завершении реконструкции модернизации объекта основных средств, амортизация по которому начисляется нелинейным методом, амортизация по нему начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли возврат объектов налогоплательщику, завершение реконструкции модернизации или расконсервация объекта основного средства, а суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы увеличивается на остаточную стоимость указанных объектов с учетом положений пункта 9 статьи настоящего Кодекса.

При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов. В случае, если в результате выбытия амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы был уменьшен до достижения суммарным балансом нуля, такая амортизационная группа подгруппа ликвидируется. В случае, если суммарный баланс амортизационной группы подгруппы становится менее 20 рублей, в месяце, следующем за месяцем, когда указанное значение было достигнуто, если за это время суммарный баланс соответствующей амортизационной группы подгруппы не увеличился в результате ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу подгруппу , при этом значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода.

По истечении срока полезного использования объекта амортизируемого имущества, определенного в соответствии со статьей настоящего Кодекса, налогоплательщик может исключить данный объект из состава амортизационной группы подгруппы без изменения суммарного баланса этой амортизационной группы подгруппы на дату вывода этого объекта амортизируемого имущества из ее состава.

При этом начисление амортизации исходя из суммарного баланса этой амортизационной группы подгруппы продолжается в порядке, установленном настоящей статьей. Для целей настоящего пункта срок полезного использования объектов амортизируемого имущества, введенных в эксплуатацию до 1-го числа налогового периода, с начала которого учетной политикой для целей налогообложения установлено применение нелинейного метода начисления амортизации, принимается с учетом срока эксплуатации соответствующих объектов до указанной даты.

С года установлено правило, что налогоплательщик вправе менять метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет абз 4 п. До года налогоплательщик был вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. То есть, с года нельзя менять чаще чем 1 раз в пять лет метод амортизации как линейный на нелинейный, так и наоборот. До года условие о пяти годах было установлено только для перехода с нелинейного на линейный метод амортизации.

Переходить же с линейного на нелинейный метод допускалось без ограничений. Нелинейный метод амортизации в нынешнем варианте применяется с 1 января года и введен федеральным законом от До этого, с Во первых, он мог применяться не ко всем объектам амортизируемого имущества, а к некоторым.

Начисление амортизации производилось не по всей амортизационной группе, а по каждому объекту. Сумма начисленной за один месяц амортизации определялось как произведение остаточной стоимости обратите внимание, что к остаточной, а не к первоначальной объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:.

K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;. Соответственно, по нелинейному методу амортизации применялся как бы повышенный в 2 раза коэффициент в сравнении с линейным методом , но применялся он не к первоначальной стоимости, а к остаточной.

В результате, в первый месяц амортизация нелинейным способом была в 2 раза больше чем при линейном. Но потом она уменьшалась, так как остаточная стоимость уменьшалась с каждым месяцем на сумму амортизации. С месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной восстановительной стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:.

Главное Нелинейный метод амортизации может применяться для налога на прибыль организаций. Нелинейный метод амортизации определен в статье Пример выбор нелинейного метода амортизации в учетной политике В учетной политике для налогового учета может быть указано: "Для налога на прибыль организаций, по всем объектам амортизируемого имущества, за исключением зданий, сооружений, передаточных устройств и нематериальных активов, входящих в 8 — 10 амортизационные группы, Организация применяет нелинейный метод начисления амортизации, предусмотренный статьей Пример На год налогоплательщик установил нелинейный метод амортизации.

Практический пример применения нелинейного метода начисления амортизации

Об особенностях применения нелинейного метода амортизации расскажем в нашей консультации. При этом, если организация решит использовать этот способ, начислять нелинейную амортизацию нужно будет в отношении всех остальных объектов основных средств и нематериальных активов. На начало месяца, за который рассчитывается сумма амортизации, для каждой амортизационной группы определяем суммарный баланс п.

При этом организация может группировать объекты не только по группам, но и по подгруппам. Соответственно, и суммарный баланс будет считаться по каждой отдельной подгруппе.

При вводе нового объекта амортизируемого имущества суммарный баланс амортизационной группы увеличивается на его первоначальную стоимость с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию п. Соответственно, при выбытии объекта из состава амортизируемых активов, суммарный баланс уменьшается на его остаточную стоимость с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия п.

Находим сумму амортизации за месяц по каждой амортизационной группе. Для этого используется формула п. Коэффициент К зависит от амортизационной группы и составляет п.

Таким образом, чтобы определить по итогам месяца сумму амортизационных расходов в налоговом учете, необходимо сложить величины месячных сумм амортизации по каждой амортизационной группе. Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г. Осталось 5 дней.

Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 3 сроку за 9 месяцев г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера.

Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником.

ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут.

НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку.

Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен!

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Содержание страницы Что подлежит, а что не подлежит амортизации Существующие способы начисления амортизации Линейный способ начисления основных средств Нелинейные методы начисления амортизации.

Александр Ермаченко, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, рассказывает о том, что такое нелинейный метод начисления амортизации, как происходит расчет и подробно объясняет все нюансы этого метода на конкретном примере. О проекте Авторам Реклама. Прислать статью. Автор: Ермаченко Александр. Положения Налогового кодекса позволяют налогоплательщикам выбрать по основным средствам один из двух методов начисления амортизации:.

При этом метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества. По вышеназванным объектам налогоплательщик может применять только линейный метод начисления амортизации.

При нелинейном методе амортизация начисляется не по каждому в отдельности объекту основных средств, а в целом по амортизационным группам, состав которых налогоплательщик определяет самостоятельно. Чтобы определить состав амортизационных групп для начисления амортизации нелинейным методом, организации необходимо проанализировать сроки полезного использования основных средств в соответствии с Классификацией постановления Правительства РФ от 1 января г.

Может возникнуть ситуация, что по разным объектам основных средств, входящих в одну амортизационную группу, начисление амортизации различается. Например, по основным средствам с одинаковым сроком полезного использования часть может использоваться в лизинге или в агрессивной среде. То есть по таким объектам применяется ускоренная амортизация. В этом случае внутри амортизационной группы придется выделить одну или несколько амортизационных подгрупп.

Положения НК устанавливают порядок перехода организации с линейного метода начисления амортизации на нелинейный. При таком переходе основные средства включаются в состав амортизационной группы или подгруппы по остаточной стоимости. Эту стоимость следует определить на 1 января года, с которого организация переходит на нелинейный метод начисления амортизации. Но состав амортизационных групп в любом случае определяется исходя из срока полезного использования активов, установленного при вводе их в эксплуатацию для целей налогового учета.

Хотите перейти обратно на линейный метод начисления амортизации? Это возможно при выполнении двух условий одновременно:. Суммарный баланс амортизационной группы подгруппы. Норму амортизации. Итак, суммарный баланс представляет собой сумму, состоящую из стоимости основных средств, входящих в одну и ту же амортизационную группу подгруппу.

То есть это те активы по одной амортизационной группе, стоимость которых налогоплательщик будет переносить в базу по налогу на прибыль нелинейными темпами. Суммарный баланс определяется на 1 января года, с которого налогоплательщик решил применять нелинейный метод начисления амортизации, и далее пересчитывается ежемесячно.

Наглядно ежемесячное изменение суммарного баланса представлено в таблице:. Нормы амортизации, которые применяются при нелинейном методе, определены в пункте 5 статьи Нормы Налогового кодекса РФ указывают, что для каждой амортизационной группы установлены фиксированные нормы амортизации, которые не зависят от сроков полезного использования основных средств. Итоговый показатель ежемесячной суммы начисления амортизации нелинейным методом рассчитывается так:.

При нелинейном методе амортизацию следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию. При этом амортизация по каждой амортизационной группе подгруппе начисляется до тех пор, пока ее суммарный баланс не станет менее 20 руб.

В месяце, следующем за тем, в котором данное значение было достигнуто при условии, что в следующем месяце суммарный баланс амортизационной группы не увеличился , организация вправе ликвидировать эту амортизационную группу подгруппу и списать ее остаточную стоимость на внереализационные расходы.

В этом же месяце автомобили были введены в эксплуатацию. В учетной политике организации предусмотрено, что амортизация по курьерскому транспорту начисляется нелинейным методом. Бухгалтерия определила по Классификации постановления Правительства РФ от 1 января г. Других основных средств в данной группе у организации нет.

Ежемесячно бухгалтер определял суммарный баланс амортизационной группы и сумму амортизации по данной группе:. При выбытии основных средств начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором объект был исключен из амортизационной группы подгруппы.

А суммарный баланс уменьшается на остаточную стоимость выбывшего основного средства. Может быть и так, что в результате выбытия или ликвидации ОС из одной группы суммарный баланс достигает нулевого значения. В этом случае группа ликвидируется. Отличие нелинейного метода начисления амортизации НМА от основных средств заключается в способах формирования суммарного баланса по амортизационной группе и его расчете.

При невозможности определения срока по указанным параметрам, норму амортизации по НМА определяют в расчете на 10 лет. Есть и исключения. Так, например, по программам на ЭВМ, ноу-хау, базам данных срок использования налогоплательщик вправе определить самостоятельно, но не менее двух лет. Суммарный баланс по амортизационным группам НМА определяется на 1-е число каждого месяца, за который начисляется амортизация.

Указанный баланс подлежит изменению. В остальном порядок начисления, расчета и отражения амортизации по НМА схож с вышеизложенной информацией в статье автора по объектам основных средств.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:. Попробовать бесплатно. В избранное. Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen. Ермаченко Александр. Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь. Деловой мир в социальных сетях.

Полезные статьи к вам на почту. Все права защищены. О проекте Контакты Авторам Реклама. Пользовательское соглашение и Политика персональных данных.

Проектирование и дизайн — Creative-Activity Studio. Оставить заявку на регистрацию. Быстрая регистрация вашего бизнеса, бесплатно и без визитов в налоговую! Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно ФЗ, Политика конфиденциальности.

Способы начисления амортизации основных средств

Александр Ермаченко, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, рассказывает о том, что такое нелинейный метод начисления амортизации, как происходит расчет и подробно объясняет все нюансы этого метода на конкретном примере. О проекте Авторам Реклама. Прислать статью.

Процесс расчета ежемесячных амортизационных отчислений может производиться несколькими способами. В налоговом и бухучете выделяют линейный и нелинейный алгоритм вычисления.

При нелинейном методе амортизация начисляется не по каждому объекту основных средств, а в целом по амортизационным группам, состав которых определяется организацией. Организация может применять нелинейный метод начисления амортизации ко всем основным средствам. Исключение составляют:. Поскольку в отношении объектов недвижимости может применяться только линейный способ начисления амортизации, этим же способом организация-арендатор должна начислять амортизацию и по неотделимым улучшениям арендованной недвижимости. По основным средствам, которые амортизируются нелинейным методом, с начала очередного налогового периода организация вправе перейти на линейный метод начисления амортизации. Однако это возможно не раньше чем через пять лет после начала применения нелинейного метода. При переходе нужно установить остаточную стоимость каждого основного средства. Норму амортизации рассчитайте исходя из оставшегося срока полезного использования каждого объекта.

При линейном способе годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается, исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной на основе срока полезного использования этого объекта. В течение отчетного года амортизационные отчисления начисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.  Годовая сумма амортизационных отчислений, руб. (графа 2 х графа 3). Ежемесячная сумма амортизационных отчислений, руб. (графа 4: 12 мес.)  По своей сути нелинейный метод во многом совпадает с начислением амортизации по способу уменьшаемого остатка, предусмотренным ПБУ 6/

Как в налоговом учете рассчитать амортизацию основных средств нелинейным методом

Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова. Как мы можем посчитать амортизацию? Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных.

Выбор метода начисления амортизации: нелинейный способ

Об особенностях применения нелинейного метода амортизации расскажем в нашей консультации. При этом, если организация решит использовать этот способ, начислять нелинейную амортизацию нужно будет в отношении всех остальных объектов основных средств и нематериальных активов. На начало месяца, за который рассчитывается сумма амортизации, для каждой амортизационной группы определяем суммарный баланс п. При этом организация может группировать объекты не только по группам, но и по подгруппам. Соответственно, и суммарный баланс будет считаться по каждой отдельной подгруппе. При вводе нового объекта амортизируемого имущества суммарный баланс амортизационной группы увеличивается на его первоначальную стоимость с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию п.

Нелинейный метод начисления амортизации

Выбор того или иного варианта требуется прописать в учетной политике компании. Рассматриваемый в этой статье вариант характеризуется вычислением износа по сформированной на основании срока полезного использования группе, а не по каждому инвентарному номеру.

Пошаговый алгоритм начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете – формулы и пример

Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации. Налоговый кодекс.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Самсон

    Вот только где брать тому же пекарю или портному деньги на юриста? Ведь не секрет, что стоимость услуг юриста по сравнению с зарплатой простого служащего просто зашкаливает.

  2. Тарас

    Добрый день! Смотрю ваши видео на постоянной основе! Иностранные инвесторы выделили деньги на жилье для переселенцев с оккупированных территорий! У меня вопрос куда обращаться и реально ли это самому добиться этого жилья?

© 2018-2021 portalgryazi.ru