+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс

Реализация основных средств по остаточной стоимости ндс

Исходя из применяемого компанией режима налогообложения, НДС при продаже основного средства этой компанией будет учитываться по-разному. Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу. Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость. То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация. В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Шпаргалка по налогам на случай, если компания решит продать основное средство

Читала, что при реализации ОС НДС уплачивается с разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью. Это действительно так? Какие проводки необходимо сделать? Согласно п. Выбытие объекта основных средств имеет место, в том числе, в случае продажи. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов п.

Бухгалтерские проводки при реализации ОС следующие Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина РФ от В соответствии с пп.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них НДС п. Если же имущество подлежит учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, то в этом случае при его реализации налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом НДС, акцизов для подакцизных товаров , и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок п.

В данном случае согласно п. Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. На фото Наталья Лобанова Вопрос от читательницы Клерк. Веры Вершининой г. Нефтекамск Читала, что при реализации ОС НДС уплачивается с разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью.

Делис Архив. Мы расскажем Куда передавать документы и что делать с печатями при ликвидации компании. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта например, формы ОС-1а.

В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0. Предъявленная сумма НДС — 41 руб. Как облагается НДС продажа автомобиля? Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю. Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. Образец допсолгашения о невыставлении счетов-фактур см.

НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом. Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. Операции по реализации основных средств не подлежат налогообложению в рамках ЕНВД см. При реализации основного средства порядок уплаты налогов в бюджет производится в рамках иного режима налогообложения, а именно:.

В то же время это не значит, что такая организация не может столкнуться с обязанностью уплаты НДС. Можно ли привлечь к ответственности за неуплату неплательщика НДС? Этот вопрос является спорным. Большинство судов считает, что привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату или несвоевременную уплату НДС нельзя, поскольку штрафы и пени взыскиваются только с плательщиков НДС.

За непредставление налоговой декларации в срок неплательщик НДС тоже может быть привлечен к ответственности по ст. НДС при продаже основного средства может исчисляться как со стоимости реализации, так и с разницы между продажной стоимостью и остаточной, в зависимости от того, был входной НДС учтен в стоимости или нет. Счет-фактуру для покупателя — неплательщика НДС можно не выписывать, если между сторонами заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. В расчете НДС с продажи основных средств очень легко ошибиться. В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации. В расчетах Вам поможет:.

Калькулятор НДС. Такие положения закреплены в п. А как можно определить момент отгрузки? Оформив документы по продаже ОС, нужно правильно отразить операцию в бухгалтерском учете. Если ОС было оплачено до передачи, нужно выполнить следующие шаги: После получения предоплаты: оформить авансовый счет-фактуру один экземпляр передать покупателю, свой экземпляр зарегистрировать в книге продаж ; исчислить НДС с суммы полученного аванса; по окончании квартала отразить в декларации начисленный НДС с суммы полученной предоплаты.

После передачи ОС: исчислить сумму НДС; оформить отгрузочный счет-фактуру ; принять к вычету авансовый НДС ; по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС, и вычет этого налога с ранее полученного аванса.

Если оплата была произведена во время или после передачи проданного ОС: исчислить НДС с отгрузки; оформить отгрузочный счет-фактуру ; по окончании квартала отразить в декларации НДС, начисленный при реализации ОС. Информация по счетам-фактурам отраженным: в книге продаж, отображается в разделе 9 декларации по каждому из счетов ; в книге покупок — в разделе 8 по каждому из счетов.

Ниже приведена таблица, по которой удобно проверять корректность проводок по продаже ОС. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Автономное бюджетное учреждение продает автомобиль года по рыночной стоимости за 20 руб.

Ох, не работала я в бюджетных учреждениях Плохо знаю специфику их работы. Но вообще думаю, что НДС начислить надо. Или у вас есть причины его не начислять? Налог начисляется либо на всю стоимость продажи, либо на разницу между продажной и остаточной стоимостью автомобиля. Все зависит от того, как ранее был учтен входящий НДС.

Добрый день! У нас все продается и покупается по рыночным ценам, а не по балансовой стоимости. Уверена, что можно. Другое дело, какие будут последствия такой продажи в части налогообложения. По итогам налоговой проверки было установлено, что Обычно такую продукцию общество продавало по руб. Принято решение, что согласно ст. Срок уплаты НДС Срок уплаты налога на прибыль Рассчитать сумму доплаты налогов и пени.

В феврале г. Рыночная стоимость на момент продажи руб. Рассчитать сумму доплаты НДС и налога на прибыль. Ваш вопрос.

Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим. Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств кроме иностранной валюты , продукции, товаров, а прочими расходами п.

Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия. Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю. Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 3 дня.

НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов.

МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте?

Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

НДС при продаже основного средства в 2020 году

Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов.

Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Обязательным условием для возможности использования вычета НДС при приобретении основных средств является принятие объекта к учету в составе ОС на сч.

При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч. ТС передано покупателю вместе со счетом-фактурой на сумму руб. НДС 72 руб. Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила руб. НДС 30 руб. Бухгалтер оформил покупки проводками в соответствии с хронологией событий:.

Затраты по приобретению ТС. Расходы на приобретение и установку двигателя. Объект учтен в составе ОС. Операции регистрируются в книге покупок, а затем отражаются в декларации по НДС за 1 квартал Незыблемым в году остается порядок сопровождения реализации ОС начислением НДС при ведении деятельности, облагаемой этим налогом.

Насчитываться он может на полную стоимость продажи или на разницу между стоимостями — продажной и остаточной это зависит от того, учитывался ли входной налог в стоимости актива. К примеру, НДС при реализации основных средств начисляют на полную сумму продажи, если актив был приобретен у неплательщика и учитывался без НДС.

Стоимость продаж ОС фиксируется в структуре общих доходов, остаточная стоимость активов — в прочих расходах. Компания реализует объект ОС с остаточной стоимостью руб. Так как ранее НДС был учтен в стоимости объекта, облагать при продаже будут разницу — руб. Сумма НДС составит 22 ,36 руб. Реализуя объекты ОС необходимо учитывать наличие амортизационной премии если она начислялась ранее. Остаточная стоимость объекта имущества в таком случае будет равна первоначальной, уменьшенной на суммы износа и амортизационной премии.

Итог продажи может оказаться:. Убыток от реализации актива в бухучете относят на прочие расходы. В налоговом учете он равными долями списывается на протяжении оставшегося срока службы, создавая отложенное налоговое обязательство.

В компании имеется объект ОС первоначальной стоимостью руб. В январе оформлен ввод в эксплуатацию, СПИ составил 48 мес. Спустя год объект решено продать. Фактический срок службы его составил 12 мес.

Оставшийся период эксплуатации — 36 мес. Реализован актив за руб. НДС 63 руб. Бухгалтер так отразит операции по продаже объекта:. Отражена первоначальная стоимость реализуемого имущества. На цену продажи начислен НДС. Списана сумма износа, начисленного за период эксплуатации 12 мес. Списана остаточная стоимость актива. Отражен убыток от реализации Поскольку результатом продажи стал убыток, то в налоговом учете бухгалтер рассчитает:.

Ежемесячно до окончания срока службы объекта 36 мес. Большое количество вопросов возникает у бухгалтера, когда реализуется имущество, приобретенное компанией во время использования ею спецрежима налогообложения. Ведь упрощенцы, покупая ОС, приходуют его по полной стоимости вместе с суммой налога. Другое дело, если актив был приобретен во время нахождения фирмы на одном режиме, а продается — на ином.

Однако все не так сложно. При переходе на другие системы налогообложения, принятый ранее к вычету НДС восстанавливают. Налог рассчитывается и перечисляется в бюджет пропорционально остаточной стоимости на момент перехода.

В дальнейшем восстановление НДС при реализации основных средств уже не требуется. Читать дальше. Современный предприниматель subscribers.

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных, читайте здесь. Важно различать движимое и недвижимое имущество.

Мы хотим продать его в качестве товара, а не в качестве основного средства, цена будет остаточная. Стороны устанавливают ее в договоре купли-продажи.

Цена может быть как выше, так и ниже остаточной стоимости. Можете продать по остаточной стоимости. Цена имеет значение, если продаете основное средство взаимозависимому лицу. В таком случае цена должна соответствовать рыночным ценам. Иначе будут претензии при проверке. В учете отражайте реализацию основного средства, не товара. Так как объект у Вас учтен как основное средство.

Нулевая остаточная стоимость не влияет на оформление документов и определение цены реализации. Бухгалтер сделал записи:. Сделки с взаимозависимыми лицами на контроле у инспекторов независимо от цены. При незначительном превышении можно дать скидку покупателю, чтобы не превысить лимит. Заверьте их подписями двух человек из вашей компании и поставьте дату. Например, акт об оказании услуг транспортной компанией докажет перевозку объекта.

Доход от реализации. Сумму выручки определите на основании договора купли-продажи. Расходы в виде стоимости имущества. Ее определите по формулам:. К таким расходам относятся расходы по оценке, хранению, упаковке, обслуживанию, транспортировке и т. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Основные средства.

Как отразить продажу основных средств в налоговом учете. Как начислить НДС при продаже основных средств. Какие документы оформить при продаже основного средства. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Восстановительная стоимость имущества с учетом переоценок до года абз.

Продажа основных средств: проводки

Когда основное средство перестает быть нужным в деятельности компании, от него можно избавиться. Невостребованное имущество, которое висит на балансе, выгоднее перевести в живые деньги. Возможно, оборудование морально устарело.

Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов.

Хозяйственные субъекты вправе реализовывать имущество, в том числе материалы, товары, сырье, основные средства. В статье рассмотрим ндс с продажи основных средств, бухгалтерский учет при продаже собственных и арендованных ОС. Принадлежащие субъектам основные средства используются в процессе производства или при прочей вспомогательной деятельности. Невостребованное по каким-либо причинам имущество морально устаревшее, при смене вида работ возможно реализовать сторонним лицам. В случае, если по реализованному имуществу ранее применялась амортизационная премия, то сумму потребуется вычесть из первоначальной стоимости для определения остаточной. Остаточная стоимость актива равна первоначальной за минусом начисленной амортизации и амортизационной премией. При продаже может образоваться финансовый результат от сделки, который напрямую зависит от следующих условий:. В первом варианте полученный убыток в бухгалтерском учете сразу относят на прочие расходы. Для целей же налогового учета убыток списывается в течение оставшегося времени срока эксплуатации реализованного ОС.

Как отразить продажу основного средства при расчете прибыли и НДС. Доход от продажи нужно признать на ту дату, когда к покупателю перейдет право собственности на объект. Обычно это происходит в день передачи основного средства, который зафиксирован в соответствующем акте (форма № ОС-1а – для недвижимости, № ОС-1 – для других объектов).  Выручку от продажи основного средства уменьшите на его остаточную стоимость. Возможно, появятся и другие затраты, связанные с реализацией.  Рассчитать остаточную стоимость основного средства не составит труда. Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть всю сумму амортизации, накопленной по нему.

Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств

Читала, что при реализации ОС НДС уплачивается с разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью. Это действительно так? Какие проводки необходимо сделать? Согласно п. Выбытие объекта основных средств имеет место, в том числе, в случае продажи. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов п. Бухгалтерские проводки при реализации ОС следующие Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина РФ от

НДС с продажи основных средств

Мы хотим продать его в качестве товара, а не в качестве основного средства, цена будет остаточная. Стороны устанавливают ее в договоре купли-продажи. Цена может быть как выше, так и ниже остаточной стоимости. Можете продать по остаточной стоимости. Цена имеет значение, если продаете основное средство взаимозависимому лицу.

Как начислить НДС при реализации имущества, учтенного с входным НДС

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рената

    Как достали эти вводы в начале видео!Перематываю всегда!Идиотское решение,неудобное.Ведь с названия видео понятно о чём пойдёт речь!Зачем повторяться?

  2. Юрий

    Все просто и понятно.

© 2018-2021 portalgryazi.ru